光華講壇——社會(huì)名流與企業(yè)家論壇第6507期

主題：Analytics-Literate Frontline Auditors and Audit Competence審計(jì)師數(shù)據(jù)分析能力與審計(jì)能力

主講人：華中科技大學(xué) 高茹教授

主持人：會(huì)計(jì)學(xué)院 朱愛(ài)勇教授

時(shí)間：5月11日 10:00-11:30

舉辦地點(diǎn)：柳林校區(qū)誠(chéng)正樓605

主辦單位：會(huì)計(jì)學(xué)院、國(guó)際交流與合作處 科研處

主講人簡(jiǎn)介：

高茹，華中技大學(xué)管理學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，大數(shù)據(jù)審計(jì)和監(jiān)管研究中心主任，美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)（AAA）會(huì)員，澳大利亞會(huì)計(jì)金融協(xié)會(huì)（AFAANZ）會(huì)員，澳大利亞注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(CPA)會(huì)員，澳大利亞與新西蘭特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CA ANZ）會(huì)員。先后在澳大利亞新南威爾士大學(xué)和昆士蘭大學(xué)任教，并獲得昆士蘭大學(xué)（QS世界排名43）終身教職。她長(zhǎng)期致力于金融市場(chǎng)監(jiān)管的研究，近些年特別關(guān)注大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能技術(shù)在監(jiān)管中的應(yīng)用。在Contemporary Accounting Research、Journal of Business Ethics、Accounting and Finance等期刊發(fā)表7篇文章。獲得澳大利亞與新西蘭 Philip Brown獎(jiǎng)、昆士蘭大學(xué)最佳科研獎(jiǎng)、美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)國(guó)際會(huì)計(jì)分部獎(jiǎng)、廣東省現(xiàn)代化創(chuàng)新二等獎(jiǎng)。

內(nèi)容提要

本文研究了數(shù)據(jù)分析能力的審計(jì)員是否能提高審計(jì)質(zhì)量。通過(guò)手工收集有關(guān)審計(jì)員數(shù)據(jù)分析技能的信息，我們發(fā)現(xiàn)審計(jì)公司的分析能力是一個(gè)重要的特征，可以影響審計(jì)質(zhì)量，但其對(duì)審計(jì)有效性、審計(jì)效率和審計(jì)獨(dú)立性的影響復(fù)雜，且取決于具體的維度和情況。我們還發(fā)現(xiàn)一線員工與非一線員工之間主要是替代關(guān)系，表明由非一線員工開發(fā)和維護(hù)的分析平臺(tái)在很大程度上促進(jìn)了分析工具和技術(shù)的使用，并在某種程度上使一線審計(jì)員擁有分析知識(shí)的必要性降低了。

This paper examines whether analytics-literate auditors improve audit quality. Using hand-collected information on the data analytics skills of auditors, we find that an audit firm’s analytics capability represents an important attribute that can affect audit quality, but its impacts on audit effectiveness, audit efficiency, and auditor independence are complex and dependent on specific dimensions and circumstances. We also find a largely substitutive relationship between frontline and non-frontline employees, suggesting that analytics platforms developed and maintained by non-frontline employees largely facilitate the use of analytic tools and technology and to some extent made the possession of analytics knowledge by frontline auditors less essential.